Simples Nacional vs Lucro Presumido: qual escolher?

Escolher o regime tributário certo pode significar milhares de reais de economia por ano. Neste artigo, comparamos os dois regimes mais comuns para pequenas empresas.

Entendendo os regimes

Simples Nacional

O Simples Nacional é um regime simplificado que unifica 8 tributos em uma única guia (DAS). Criado para facilitar a vida de micro e pequenas empresas, ele tem alíquotas progressivas baseadas no faturamento.

Lucro Presumido

No Lucro Presumido, a Receita Federal “presume” qual foi seu lucro com base em percentuais fixos (8% para comércio, 32% para serviços). Os impostos são calculados sobre esse lucro presumido.

Comparativo detalhado

Quando o Simples Nacional é melhor

• Faturamento até R$ 4,8 milhões/ano
• Atividades do Anexo I, II ou III (comércio, indústria, alguns serviços)
• Serviços com Fator R ≥ 28%
• Empresas que valorizam simplicidade

Quando o Lucro Presumido é melhor

• Faturamento alto (acima de R$ 3,6M/ano)
• Serviços com baixa folha de pagamento (Fator R < 28%)
• Margens de lucro reais abaixo da presunção
• Empresas com sócios que retiram pouco pró-labore

Exemplo prático

Empresa de tecnologia com faturamento de R$ 50.000/mês e folha de R$ 5.000:

Neste caso, o Lucro Presumido é mais vantajoso, economizando R$ 1.350/mês. Mas atenção: se a folha aumentasse para R$ 14.000 (28% do faturamento), o Simples passaria a tributar pelo Anexo III, custando apenas ~R$ 4.300/mês.

Conclusão

Não existe resposta única. O regime ideal depende do seu faturamento, margem de lucro, folha de pagamento e tipo de atividade. Por isso é fundamental fazer uma análise personalizada.